Impuestos sobre criptomonedas: hechos imponibles, registros y coste base

Operaciones que a menudo tributan

En muchos países, lo que cuenta a efectos fiscales es el momento en que te desprendes de criptomonedas o las recibes como ingreso, no el momento en que sube su precio. Algunos ejemplos habituales:

• Vender criptomonedas a cambio de dinero corriente, como dólares o euros.
• Intercambiar una criptomoneda por otra. Muchos sistemas fiscales tratan un intercambio como la venta de la primera moneda y la compra de la segunda, aunque no haya cambiado de manos dinero corriente.
• Gastar criptomonedas en bienes o servicios, lo que a menudo se trata como venderlas por su valor en ese momento.
• Recibir criptomonedas como ingreso, por ejemplo recompensas de staking, recompensas de minería o pagos por un trabajo. En muchos países cuentan como ingreso según su valor en el momento en que las recibes.

Algunas acciones no suelen tributar por sí solas, como comprar criptomonedas con dinero corriente y mantenerlas, o mover monedas entre monederos que son tuyos. El tratamiento de los airdrops, los préstamos, los pools de liquidez y las donaciones varía mucho y en algunos lugares todavía está evolucionando.

Coste base y ganancias

Tu coste base es lo que te costó un activo a efectos fiscales. La ganancia o pérdida es, en general, la diferencia entre lo que recibiste al desprenderte de él y su coste base. En muchos sistemas, las comisiones pagadas al comprar pueden sumarse al coste base y las pagadas al vender pueden restarse de lo obtenido, pero revisa las normas de tu país.

Un ejemplo hipotético. Compras una moneda por 1.000 $ y pagas una comisión de 10 $, así que tu coste base es de 1.010 $. Más tarde la vendes por 1.500 $ y pagas una comisión de 15 $, así que obtienes 1.485 $. Tu ganancia es 1.485 $ − 1.010 $ = 475 $.

Los intercambios funcionan igual. Si cambias una moneda con un coste base de 500 $ por otra que vale 800 $ en ese momento, puede que tengas que declarar una ganancia de 300 $, y el coste base de la nueva moneda puede empezar en 800 $. Los ingresos siguen una lógica parecida: unas recompensas de staking que valen 20 $ cuando llegan pueden tributar como 20 $ de ingreso, y esos 20 $ pueden convertirse después en el coste base de esas monedas cuando las vendas.

Si compraste la misma moneda varias veces a precios distintos, cada país usa métodos diferentes para decidir qué compra vendiste, como el de primera entrada, primera salida (FIFO) o el coste medio. El método puede cambiar tu resultado, así que usa el que exija tu autoridad tributaria.

Las pérdidas también cuentan

Si vendes o intercambias una moneda por menos de su coste base, normalmente tienes una pérdida. Muchos sistemas fiscales te permiten usar esas pérdidas para reducir las ganancias imponibles, y algunos permiten trasladar las pérdidas no utilizadas a años posteriores. Otros fijan límites o tienen reglas especiales, por ejemplo para volver a comprar el mismo activo poco después de venderlo.

Las monedas perdidas por una estafa, un hackeo o el colapso de una plataforma son un terreno más complicado. Algunas autoridades permiten reclamarlas en ciertas situaciones y otras no, así que en este caso merece especialmente la pena pedir asesoramiento profesional.

Lleva buenos registros desde el primer día

Reconstruir años de operaciones más tarde es muy pesado, y los exchanges pueden cerrar o dejar de ofrecer datos antiguos. Llevar tus propios registros sobre la marcha es la protección más sencilla. Para cada transacción, anota:

• La fecha y la hora.
• El tipo: compra, venta, intercambio, gasto, transferencia o ingreso.
• La moneda y la cantidad.
• El valor en tu moneda local en ese momento.
• Las comisiones pagadas, y en qué moneda o divisa.
• La plataforma o el monedero utilizado, y el ID de la transacción si lo hay.

Descarga los extractos del exchange con regularidad y guárdalos en un lugar seguro. Mucha gente usa software de impuestos para criptomonedas que importa estos datos, pero revisa sus resultados, sobre todo en las transferencias entre tus propios monederos, que el software puede confundir con ventas.

Dónde encontrar respuestas fiables

Las normas fiscales sobre criptomonedas varían mucho: qué cuenta como ingreso, si mantenerlas más tiempo cambia el tratamiento, si las cantidades pequeñas están exentas y cómo funcionan las pérdidas. Además, cambian a medida que los gobiernos actualizan sus criterios e introducen nuevas obligaciones de información para los exchanges.

La web de la autoridad tributaria de tu país es el mejor punto de partida, y un asesor fiscal que entienda de criptomonedas puede ayudarte con cualquier caso complejo. Declarar tarde o de forma incorrecta puede acarrear sanciones e intereses, así que compensa preguntar pronto y no después de que venza un plazo.