Dasar Pajak Kripto: Peristiwa Kena Pajak, Catatan, dan Basis Biaya

Peristiwa yang sering dikenai pajak

Di banyak negara, yang penting untuk pajak adalah saat Anda melepas kripto atau menerimanya sebagai penghasilan, bukan saat harganya naik. Contoh umumnya antara lain:

• Menjual kripto untuk uang biasa, seperti dolar atau euro.
• Menukar satu kripto dengan kripto lain. Banyak sistem pajak memperlakukan penukaran (swap) sebagai menjual koin pertama dan membeli koin kedua, meskipun tidak ada uang biasa yang berpindah tangan.
• Membelanjakan kripto untuk barang atau jasa, yang sering diperlakukan seperti menjualnya pada nilai saat itu.
• Menerima kripto sebagai penghasilan, seperti imbalan staking, imbalan mining, atau bayaran atas pekerjaan. Di banyak negara, ini dihitung sebagai penghasilan berdasarkan nilainya saat Anda menerimanya.

Beberapa tindakan biasanya tidak dikenai pajak dengan sendirinya, seperti membeli kripto dengan uang biasa lalu menyimpannya, atau memindahkan koin antar-wallet milik Anda sendiri. Perlakuan untuk airdrop, pinjam-meminjam, liquidity pool, dan hadiah sangat beragam dan di beberapa tempat masih terus berkembang.

Basis biaya dan keuntungan

Basis biaya (cost basis) adalah harga perolehan sebuah aset untuk keperluan pajak. Keuntungan atau kerugian umumnya adalah selisih antara yang Anda terima saat melepas aset dan basis biayanya. Di banyak sistem, biaya yang dibayar saat membeli dapat ditambahkan ke basis biaya dan biaya yang dibayar saat menjual dapat mengurangi hasil penjualan, tetapi periksa aturan setempat Anda.

Berikut contoh hipotetis. Anda membeli satu koin seharga $1.000 dan membayar biaya $10, jadi basis biaya Anda $1.010. Kemudian Anda menjualnya seharga $1.500 dan membayar biaya $15, jadi hasil penjualan Anda $1.485. Keuntungan Anda adalah $1.485 − $1.010 = $475.

Penukaran bekerja dengan cara yang sama. Jika Anda menukar koin dengan basis biaya $500 dengan koin lain yang saat itu bernilai $800, Anda mungkin punya keuntungan $300 yang harus dilaporkan, dan basis biaya koin baru itu bisa dimulai dari $800. Penghasilan mengikuti logika serupa: imbalan staking senilai $20 saat diterima bisa dikenai pajak sebagai penghasilan $20, lalu $20 itu bisa menjadi basis biaya koin tersebut saat kelak Anda menjualnya.

Jika Anda membeli koin yang sama beberapa kali di harga berbeda, tiap negara memakai metode berbeda untuk menentukan pembelian mana yang Anda jual, misalnya first in, first out (yang pertama masuk, pertama keluar) atau biaya rata-rata. Metode ini bisa mengubah hasil Anda, jadi gunakan metode yang diwajibkan otoritas pajak Anda.

Kerugian juga diperhitungkan

Jika Anda menjual atau menukar koin di bawah basis biayanya, biasanya Anda mencatat kerugian. Banyak sistem pajak mengizinkan kerugian tersebut dipakai untuk mengurangi keuntungan kena pajak, dan sebagian mengizinkan kerugian yang belum terpakai dibawa ke tahun-tahun berikutnya. Sistem lain menetapkan batas atau punya aturan khusus, misalnya untuk membeli kembali aset yang sama tak lama setelah menjualnya.

Koin yang hilang akibat penipuan, peretasan, atau platform yang bangkrut adalah wilayah yang lebih rumit. Sebagian otoritas mengizinkan klaim dalam situasi tertentu dan sebagian lagi tidak, jadi inilah kasus di mana saran profesional sangat layak dicari.

Simpan catatan yang baik sejak hari pertama

Menyusun ulang transaksi bertahun-tahun di kemudian hari itu melelahkan, dan bursa bisa tutup atau berhenti menyediakan data lama. Menyimpan catatan sendiri sambil berjalan adalah perlindungan paling sederhana. Untuk setiap transaksi, catat:

• Tanggal dan waktunya.
• Jenisnya: beli, jual, tukar, belanja, transfer, atau penghasilan.
• Koin dan jumlahnya.
• Nilainya dalam mata uang lokal Anda pada saat itu.
• Biaya yang dibayar, dan dalam koin atau mata uang apa.
• Platform atau wallet yang terlibat, serta ID transaksi jika ada.

Unduh laporan dari bursa secara rutin dan simpan di tempat yang aman. Banyak orang memakai software pajak kripto yang mengimpor data ini, tetapi periksa hasilnya, terutama untuk transfer antar-wallet milik Anda sendiri, yang bisa keliru dianggap sebagai penjualan oleh software.

Di mana mendapatkan jawaban yang andal

Aturan pajak kripto sangat beragam: apa yang dihitung sebagai penghasilan, apakah menyimpan lebih lama mengubah perlakuannya, apakah jumlah kecil dibebaskan, dan bagaimana kerugian diperlakukan. Aturan ini juga berubah seiring pemerintah memperbarui panduannya dan memberlakukan aturan pelaporan baru bagi bursa.

Situs web otoritas pajak nasional Anda adalah titik awal terbaik, dan konsultan pajak yang memahami kripto dapat membantu untuk hal-hal yang rumit. Pelaporan yang terlambat atau keliru bisa berujung pada denda dan bunga, jadi lebih baik bertanya sejak awal daripada setelah tenggat lewat.